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Il Codice Fiscale degli Stati Uniti, nelle sezioni 1035-1045, stabilisce che la proprietà può essere scambiata per una proprietà di pari valore senza incorrere in un debito d'imposta. La sezione 1035 si applica ai prodotti assicurativi, comprese le polizze di assicurazione sulla vita e le rendite vitalizie.

Piano finanziario

Gli scambi 1035 consentono di aggiornare le polizze assicurative e le rendite senza tasse.

Scambio di assicurazioni sulla vita per l'assicurazione sulla vita

Sotto 1035 regole di scambio, una polizza di assicurazione sulla vita può essere scambiata con un'altra polizza di assicurazione sulla vita. Tutti i proventi della liquidazione della prima politica possono essere trasferiti alla seconda senza attivare un evento fiscale. Si tratta di una transazione one-for-one: il trasferimento di due singole polizze a una singola politica multi-assicurata non è consentito e non è possibile scambiare una singola polizza vita per una polizza di sopravvivenza.

Contratti di dotazione

Il Congresso ha imposto un tetto a quanto si può pagare in una polizza di assicurazione sulla vita e si qualificano ancora per benefici fiscali. Se superi tale importo, la polizza di assicurazione viene classificata come contratto di dotazione modificato (MEC).

Le polizze a premio unico - che si finanziano con un pagamento in contanti forfettario all'acquisto - si qualificano come MEC. Le politiche per le quali si pagano i premi nel tempo possono evitare la classificazione MEC a condizione che le polizze superino il "test di sette versamenti". Durante i primi sette anni della politica, il totale da pagare in esso non deve superare l'importo che spenderebbe per estinguere la politica in sette anni.

Se si dispone di una polizza di assicurazione sulla vita sotto forma di un contratto di dotazione modificato (MEC), qualunque cosa si scambino per - anche se la politica non si qualificherebbe come un MEC come standalone - diventa un MEC sotto il principio di "una volta un MEC, sempre un MEC. " Tuttavia, se si dispone di un criterio che non è un MEC, ma lo si scambia per un criterio che non supera il test di sette pagamenti, il nuovo criterio diventa un MEC.

Annullamenti per le rendite

Le rendite (o gli investimenti assicurativi speciali offerti come opzioni di risparmio a lungo termine o di vecchiaia da parte delle compagnie di assicurazione) possono essere trasferite a 1035 per altre annualità. Come per le polizze di assicurazione sulla vita, lo scambio 1035 consente lo scambio di rendite in modo che i titolari delle polizze possano trovare tariffe migliori per i loro investimenti o per adeguarsi alle variazioni della loro situazione finanziaria.

Assicurazione sulla vita alle rendite

Nel caso in cui un assicurato non richieda più prestazioni di decesso, una polizza di assicurazione sulla vita può trasferire 1035 a una rendita vitalizia. Tuttavia, il trasferimento di rendite alle polizze di assicurazione sulla vita non è consentito. La conversione di una rendita vitalizia per una polizza di assicurazione sulla vita può comportare l'imposizione di una tassa a fronte di eventuali guadagni dalla rendita vitalizia.


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