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L'uso dell'assicurazione sulla vita come evasione fiscale divenne popolare ma il Congresso vi pose fine con l'approvazione di tre leggi. Il primo è stato TEFRA, Tax Equity e Fiscal Responsibility Act del 1982, che ha stabilito alcune linee guida minime sull'ammontare del pagamento e sul decesso. Next DEFRA, Deficit Reduction Act del 1984 ha perfezionato la normativa fiscale e stabilito i prelievi tassabili e non tassabili dai contratti. Infine, TAMRA, Legge sulle entrate tecniche e varie del 1988 ha stabilito le linee guida per prendere in prestito l'anno precoce e il prestito senza imposte più tardi nella durata del contratto.

Passo

Effettuare il test di sette pagamenti sulla polizza utilizzando il premio indicato per tale importo di assicurazione. Il test di sette paga mette a confronto il premio versato nella polizza nei primi sette anni con l'importo versato in una polizza vita settennale pagata per intero con lo stesso beneficio di morte. Poiché il test utilizza ipotesi di interesse, di spesa e di mortalità, non si tratta del premio di livello netto effettivo e anche una vita regolare di sette salari potrebbe non superare il test poiché il premio assunto utilizzato per il test potrebbe essere inferiore.

Passo

Fallisce il test di sette paga in qualsiasi momento e la polizza diventa un MEC, un contratto di dotazione modificato. Una volta che un criterio è un MEC, è sempre un MEC anche se l'azienda o il contraente ne apportano correzioni e adeguamenti.

Passo

Utilizzare le regole fiscali per le annualità se la politica è un MEC. Le regole di tassazione per le rendite vitalizie sono LIFO, ultime in prima uscita. Ciò significa che l'ultimo a è sempre interesse e crescita, quindi tutto ciò che è rimosso è interesse prima e tassabile. Una penalità del 10% si applica alla crescita se la persona è più giovane di 59 1/2. I prestiti di polizza diventano tassabili anche se li usi per pagare i premi. Se si utilizza la politica per garantire un prestito bancario, c'è anche l'incidenza della tassazione. Anche l'assegnazione di una polizza diventa un incidente tassabile.

Passo

Perdere lo stato "grandfathered" se si apportano modifiche sostanziali nella politica. Qualsiasi politica acquistata prima del 21 giugno 1988 è esente dalle regole MEC a meno che non vi sia un cambiamento sostanziale ad esso. Le modifiche sostanziali includono modifiche al sussidio di morte, variazioni di un rating o addirittura il passaggio dallo stato di fumatore a quello di non fumatore. A quel punto, la compagnia di assicurazione deve ripetere il test del contratto a tempo indeterminato.

Passo

Ripetere il test del contratto quando si apportano modifiche materiali ad esso. Ancora una volta, i cambiamenti materiali potrebbero essere semplici come cambiare una valutazione o convertire l'assicurazione a lungo termine in un'assicurazione permanente. Uno scambio 1035 in una nuova politica potrebbe innescare un nuovo test.

Passo

Dimentica il test se il cambiamento non è altro che aumentare i pagamenti per finanziare il decesso minimo, gli aumenti del costo della vita, gli aumenti dovuti agli interessi applicati oi dividendi, i cambiamenti a causa di difficoltà finanziarie dell'assicuratore o l'aggiunta di un corridore di assistenza a lungo termine.


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