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Una ricapitolazione di un credito per l'istruzione significa che hai richiesto un credito scolastico sulla dichiarazione dei redditi federale (ad esempio il modulo 1040 o 1040A) e devi rimborsare parte di tale credito. I due crediti che potresti aver rivendicato sono il Lifetime Learning Credit o l'American Opportunity Credit. Potrebbe essere necessario rimborsare uno di questi crediti se, dopo aver presentato la dichiarazione dei redditi, hai ricevuto il rimborso di alcune delle tasse che hai pagato.

Documento di imposta sul reddito

Close-up di diverse forme di imposta sul reddito

Passo

Scopri quanto tu hai usato per calcolare il tuo credito originale. Se hai richiesto il credito per l'apprendimento a vita, puoi trovare questo numero nella riga 4 del modulo 8863 dell'anno scorso. Se hai rivendicato l'American Opportunity Credit, puoi trovare l'importo sulla riga 1, colonna C della stessa forma.

Passo

Trova l'importo che hai ricevuto come rimborso delle tasse che hai originariamente utilizzato per richiedere il credito. Se hai ricevuto assistenza educativa esentasse, devi considerare anche questo come rimborso. Ad esempio, se in origine hai calcolato il tuo credito in base a $ 4,000 di tasse pagate (che sarebbe l'importo che hai cercato per il passaggio 1) ma successivamente hai ricevuto una sovvenzione esente da imposte di $ 1.000, devi calcolare una ricattura. Vedere Pubblicazione 982, Revenue Service Internal Revenue, pagina 23.

Passo

Sottrai l'importo del passaggio 2 dall'importo del passaggio 1. Questa è la quantità di tasse che avresti dovuto utilizzare in origine per rivendicare il tuo credito, se avessi saputo che avresti ricevuto il rimborso o l'assistenza esentasse. Nell'esempio, devi sottrarre $ 1.000 da $ 4000, offrendoti un resto di $ 3000.

Passo

Ricalcola il credito con il numero del passaggio 3, utilizzando il modulo 8863 per l'anno scorso, che puoi ottenere su IRS.gov. Questo ti darà l'importo che avresti dovuto reclamare in origine. Continuando con il nostro esempio, dovresti riconfigurare il tuo credito utilizzando $ 3,000 come lezioni pagate. Usando questa cifra, supponendo che non esistano altre limitazioni, si dovrebbe arrivare a un credito di opportunità americano di $ 2,250 o un credito di apprendimento a vita di $ 600.

Passo

Sottrarre l'importo dal passaggio 4 - il credito d'imposta corretto - dall'ammontare del credito che hai richiesto l'anno scorso. Puoi trovare l'importo che hai sostenuto osservando la riga 31 della tua 1040A o la riga 49 della tua 1040 (dovrebbe essere etichettato come "Crediti didattici"). Nel nostro esempio, avresti rivendicato un credito di opportunità americano di $ 2,500 o un credito di apprendimento a vita di $ 800. Se sottrai gli importi corrispondenti del passaggio 4 da ciascun importo, ottieni una differenza di $ 250 per il credito opportunità americano o $ 200 per il credito apprendimento a vita.

Passo

Rimborsare l'importo dal passaggio 5 all'IRS. Nel nostro esempio, questo sarebbe $ 250 o $ 200 a seconda del credito che hai richiesto. In base alla pagina 35 delle 1040 istruzioni, si aggiunge questo al debito d'imposta sul modulo dell'anno corrente scrivendo "ECR" e l'importo che si deve indietro sulla linea tratteggiata accanto alla riga 44 della 1040 o alla riga 28 della 1040A ( queste linee dovrebbero essere etichettate come "tasse"). Aggiungi l'importo alla tassa che hai calcolato per questa linea. Si prega di notare che la dichiarazione dei redditi originale non cambia.


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