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I registri accurati assicurano che il reddito derivante dalle stock options sia correttamente riportato per il calcolo delle imposte. Le stock option non statutarie sono sovvenzioni ai dipendenti per l'acquisto di azioni di società. Sono "non statutari" perché i beneficiari non ottengono alcun beneficio speciale ai sensi delle leggi sull'imposta sul reddito. Il reddito è tassabile quando le opzioni sono esercitate. La differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione - il costo per l'acquisto del titolo - e il valore del titolo alla data di esercizio è un profitto immediatamente imponibile. Tale importo viene aggiunto al W-2 del dipendente e tassato come compensazione ordinaria. Il dipendente ha un guadagno in conto capitale quando lo stock viene venduto.

Come segnalare le opzioni su azioni non obbligatorie: reddito

Le stock option sono riportate come reddito su un W-2 e Schedule D.

Reporting Steps

Passo

Esaminare la casella 1 del modulo W-2. Dovrebbe essere un importo superiore al tuo stipendio annuale. L'aumento è il tuo reddito derivante dall'esercizio delle opzioni su azioni. Il datore di lavoro fornirà dettagli sull'importo nel riquadro 1 per garantire che includa lo stipendio, più la differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il valore delle scorte acquistate alla data di esercizio.

Passo

Inserisci sulla riga 7 del modulo 1040 l'importo dal riquadro 1 del tuo W-2. Includere entrate W-2 da altri datori di lavoro, incluso il W-2 di un coniuge se si presenta una dichiarazione dei redditi congiunta. Aggiungi il reddito dall'esercizio delle opzioni su azioni se tale importo non è già presente sul tuo W-2.

Passo

Registrare la data di esercizio dell'opzione nella prima colonna del libro mastro.

Passo

Scrivi il valore di mercato del titolo nella data di esercizio dell'opzione nella successiva colonna contabile. Etichetta la colonna "base dei costi".

Passo

Conservare il libro mastro come una registrazione della data di acquisto e della base dei costi. Usalo per determinare il guadagno o la perdita tassabile quando lo stock è venduto.


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