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Le società dichiarano le divisioni azionarie per una serie di motivi, tra cui quello di mantenere il prezzo delle azioni sufficientemente basso da attrarre gli investitori ordinari. Le aziende si fondono l'una con l'altra per sfruttare nuove opportunità e nuovi mercati. Uno o entrambi questi eventi potrebbero avere un impatto sul portafoglio azionario durante l'anno e, se ciò accade, è necessario sapere come segnalare eventuali vendite successive e i proventi delle scorte all'Internal Revenue Service.

Come segnalare una vendita di azioni dopo una fusione o una divisione: dopo

Calcola attentamente il tuo guadagno in conto capitale.

Passo

Trova la base del costo originale del titolo coinvolto nella fusione o scissione. È necessario segnalare il proprio guadagno in conto capitale all'IRS se ha venduto il proprio stock dopo la divisione. È inoltre richiesto di segnalare la vendita di azioni e il guadagno in conto capitale se la fusione ha coinvolto la società acquirente che ha liquidato le proprie azioni e le ha pagate in contanti. Non devi segnalare nulla all'IRS se il titolo rimane nel tuo account e non è stato venduto. Anche così, è importante tenere traccia delle vostre basi di costo, dal momento che probabilmente venderete quel titolo un giorno.

Passo

Regola il costo per azione per tenere conto dell'impatto della divisione azionaria. Se hai acquistato originariamente 200 azioni a $ 30 per azione e hai appena dichiarato una divisione 2 per 1, significa che la base dei costi rettificati è ora di $ 15 per azione. Dopo la divisione, ora hai 400 condivisioni anziché il 200 originale.

Passo

Aggiungi eventuali dividendi tassabili che hai guadagnato nel corso degli anni alla base del costo del titolo. Hai già pagato le tasse su questi dividendi, quindi diventano parte della tua base di costo. Dovresti includere anche nella tua base di costo la commissione di intermediazione originaria che hai pagato quando hai acquistato il titolo.

Passo

Attendi che i moduli 1099-B arrivino per posta prima di presentare le tue tasse se hai venduto azioni durante l'anno precedente come risultato della fusione o della divisione azionaria. La 1099-B elenca i proventi della vendita e spetta a voi calcolare l'utile o la perdita in conto capitale.

Passo

Scarica Schedule D dal sito web dell'IRS se hai un guadagno o una perdita da segnalare. Immettere l'importo del guadagno o della perdita in conto capitale per lo stock coinvolto nella fusione o scissione, quindi trasferire tale importo nel modulo 1040 e aggiungerlo all'altro reddito.

FAQ - 💬

👉 OIC 4: le fasi del procedimento di fusione. Il Principio contabile OIC 4 ripropone le fasi fondamentali del procedimento di fusione, così come sono esposte nel Codice Civile dagli articoli 2501 e 2505 quater. E’ un processo step by step che si articola nelle seguenti fasi:

👉 Nella fusione per incorporazione, dove l’incorporante possiede interamente il capitale dell’incorporata, si dovrà procedere all’annullamento della partecipazione e sostituzione della stessa in bilancio del patrimonio netto dell’incorporata. Non occorre procedere quindi con un’operazione di aumento del suo capitale sociale.

👉 un avanzo di fusione: se l’azienda incorporante ha pagato un prezzo inferiore rispetto al valore effettivo del patrimonio netto dell’incorporata; un disavanzo di fusione: se l’azienda incorporante ha pagato un prezzo superiore rispetto all’effettivo valore del patrimonio netto dell’incorporata.

👉 Da un punto di vista contabile la procedura di fusione può generare delle differenze di fusione in avanzo o disavanzo, che emergono, nel caso di fusione per incorporazione dalla differenza tra la partecipazione posseduta dall’incorporante e la corrispondente quota di patrimonio netto dell’incorporata.


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