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I rendiconti finanziari pro forma sono previsioni della posizione finanziaria di una società in un determinato momento nel futuro. I rendiconti finanziari pro forma sono una parte fondamentale di un business plan e sono quindi fondamentali per lo sviluppo di un nuovo business. Tuttavia, i dati finanziari pro forma sono anche preziosi per le aziende esistenti che vogliono confrontare le operazioni da un anno all'altro. Richiedono una stima studiata e ragionata delle future acquisizioni di attività, profitti, debiti e flussi di cassa e servono a contribuire alla definizione dei piani di crescita per il business.

Elementi di finanza proforma

I bilanci proforma dovrebbero includere un bilancio, un conto economico e un rendiconto finanziario. Un bilancio in questo caso mostrerà le attività e le passività previste dell'attività. Un conto economico mostrerà il reddito (o le perdite) previsto dell'attività in un dato anno. Una dichiarazione dei flussi di cassa mostrerà la liquidità prevista e la liquidità operativa per un'attività in un determinato anno.

Segnalazione di dati finanziari proforma

I profitti pro forma vengono spesso presentati ai potenziali investitori in una società al fine di mostrare i meriti finanziari di un investimento. Analogamente, per le società quotate in borsa, i dati finanziari pro forma devono essere depositati presso la Securities Exchange Commission ("SEC"). La SEC richiede inoltre alle società quotate in borsa di archiviare i dati finanziari pro forma ogni volta che si verifica un cambiamento significativo nella metodologia di contabilità utilizzata da tale società.

Aggiustamento pro formas per acquisizioni o dismissioni di parti del business

Poiché una delle principali funzioni dei dati finanziari pro forma è quella di confrontare un anno di esperienza aziendale con un'altra, l'acquisizione o la cessione di parti dell'attività può richiedere aggiustamenti ai finanziari pro forma per creare un confronto tra mele e mele. Ad esempio, i finanziari proforma potrebbero dover escludere l'aggiunta di una nuova parte dell'attività al fine di confrontare le operazioni dell'esercizio in corso nel corso dell'anno.

I profitti pro forma come parte di un business start up

Un piano aziendale dovrebbe quasi sempre includere i proforma finanziari per mostrare la redditività prevista di una nuova attività. In primo luogo, i dati finanziari pro forma sono preziosi per l'imprenditore che cerca di avviare l'attività al fine di determinare la sua redditività, la velocità adeguata a cui aspettarsi che l'azienda cresca e di prendere in considerazione piani alternativi.

Inoltre, per le startup che cercano prestiti bancari, i dati finanziari pro forma saranno essenziali nel processo di valutazione della banca.

Principi contabili e finanziari pro forma

I finanziari pro forma per loro stessa natura usano progetti e dati previsti. Di conseguenza, non sono vincolati dai Principi Contabili Generalmente Accettati ("GAAP") allo stesso modo dei rendiconti finanziari effettivi. Ciò significa che vi è un considerevole margine nel calcolo delle cifre e, a sua volta, dovrebbe esserci un certo scetticismo da parte di coloro che esaminano i dati finanziari proforma.


Video: Consiglio Comunale del 10 ottobre 2013 - Punto 7