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A 401 (k) è un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro che lo consente al lordo delle imposte contributi, che fornire un risparmio fiscale. Per abilitare la funzione pretax, il piano deve essere un tradizionale 401 (k), o un tipo simile come un SIMPLE 401 (k) o Safe Harbor 401 (k). I contributi di Pretax sono esenti da determinate tasse.

Imposta sul reddito federale

Le detrazioni di Pretax 401 (k) non sono soggette all'imposta federale sul reddito. Il datore di lavoro sottrae il contributo dai salari prima di ritirare la tassa federale sul reddito, abbassando gli stipendi imponibili del dipendente. Quando il dipendente si ritira dal piano, dovrà pagare le tasse federali sul suo contributo.

Imposta sul reddito dello Stato

La maggior parte degli stati non richiede che i datori di lavoro trattengano l'imposta sul reddito statale dai contributi di pretax 401 (k). Tuttavia, le leggi statali variano. I datori di lavoro possono verificare con l'agenzia di entrate statale per determinare se l'imposta sul reddito statale deve essere trattenuta dai contributi 401 (k).

Per esempio, i datori di lavoro in Pennsylvania devono tenere conto delle detrazioni 401 (k) quando si trattiene l'imposta sul reddito statale. Il dipendente, tuttavia, non dovrà pagare la tassa sul reddito in Pennsylvania sui suoi contributi al momento del prelievo. I contributi del datore di lavoro e i guadagni degli investimenti non sono tassabili in Pennsylvania.

Imposta sul reddito locale

Città e contee che impongono l'imposta sul reddito locale di solito non richiedono trattenute da 401 (k) contributi. Le leggi locali variano, pertanto potrebbe essere applicata un'eccezione. Ad esempio, i datori di lavoro in Pennsylvania devono prelevare l'imposta sul reddito locale su 401 (k) contributi. I datori di lavoro possono consultare l'agenzia di entrate statale o il valutatore fiscale locale per le regole sulla ritenuta d'acconto riguardanti 401 (k) s.

401 (k) Segnalazione

Le detrazioni di Pretax 401 (k) non sono incluse nelle retribuzioni federali, o nella casella 1, dei dipendenti W-2. A scopo informativo, il datore di lavoro può mettere l'importo in anticipo nella casella 12, sotto il codice "D." Se le detrazioni sono esenti dalle tasse statali e locali, esse non sono conteggiate nelle retribuzioni statali o locali, che corrispondono rispettivamente alle caselle 16 e 18. I contributi di Pretax 401 (k) devono essere inclusi nelle retribuzioni della previdenza sociale (casella 3) e nelle retribuzioni di Medicare (casella 5).


Video: Grundeinkommen - ein Kulturimpuls